Отчет «Расчет по страховым взносам»

Единая форма отчетности «Расчет по страховым взносам» предназначена для подготовки расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@. Форма «Расчет по страховым взносам» предназначена для всех категорий страхователей-плательщиков страховых взносов, осуществляющих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Особенности заполнения некоторых листов Титульный лист Титульный лист заполняется всеми налогоплательщиками. В состав представляемого расчета лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам включаются:

— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;

— приложение № 2 к разделу 1;

В состав расчета, представляемого плательщиками-главами крестьянских (фермерских) хозяйств включаются:

— приложение №1 к разделу 2.

При применении соответствующих тарифов страховых взносов дополнительно в состав включаются:

— подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;

— приложения № 5-10 к разделу 1.

Если производились расходы по выплате страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством добавляются:

— приложение № 3 к разделу 1;

— приложение № 4 к разделу 1.

Раздел 1 В разделе указываются суммы страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет (суммы превышения произведенных расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) с отражением кода бюджетной классификации, на который подлежат зачислению суммы страховых взносов или возмещению из бюджета, исчисленные за расчетный (отчетный) период.

Приложение № 1 к разделу 1 В приложении рассчитываются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Приложение состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3, 1.4.

В строке 001 приложения №1 к разделу 1 указывается код тарифа страховых взносов.

Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то заполняется столько приложений №1 (либо отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Коды тарифов «21» — «29» не используются для заполнения строки 001 приложений №1.

Приложение № 2 к разделу 1 В приложении рассчитывается сумма страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и с связи с материнством.

Приложение № 3 к разделу 1 В приложении отражаются расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Приложение № 4 к разделу 1 В приложении отражаются расходы на цели обязательного страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета.

Приложение № 5 к разделу 1 Приложение заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий и применяющими пониженные тарифы страховых взносов (пп.1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Приложение № 6 к разделу 1 Приложение заполняется:

— организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН);

— организациями и индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенной системы налогообложения (УСН);

— индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение патентной системы налогообложения (ПСН) и упрощенной системы налогообложения (УСН), основной вид деятельности (ОКВЭД) которых поименован в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ.

Такие организации и индивидуальные предприниматели применяют пониженные тарифы страховых взносов (пп.3 п.2 ст. 427 НК РФ).

Приложение № 7 к разделу 1 Приложение заполняется некоммерческими организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН) и осуществляющими деятельность в области социального обслуживания населения и научных разработок, образования здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта и применяющими пониженные тарифы страховых взносов (пп.3 п.2 ст. 427 НК РФ).

Приложение № 8 к разделу 1 Приложение заполняется только индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (ПСН).

Такие индивидуальные предприниматели применяют пониженные ставки страховых взносов (пп.3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Приложение № 9 к разделу 1 Приложение заполняется плательщиками, заключившими трудовые договоры и начисляющими выплаты и иные вознаграждения с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (п.2 ст. 425, абзац 2 пп.2 ст. 426 НК РФ).

Приложение № 10 к разделу 1 Приложение заполняется при осуществлении выплат и иных вознаграждений в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и или) оказание услуг (пп.1 п.3 ст. 422 НК РФ).

Раздел 2 Раздел заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств.

Раздел становится доступным для ввода, если на Титульном листе установлен код по месту учета «124».

Приложение 1 к разделу 2 заполняется на каждого члена хозяйства, включая главу за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом крестьянского (фермерского) хозяйства.

Раздел 3 Раздел заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода по начисленным выплатам и иным вознаграждениям по трудовым и гражданско-правовым договорам, по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и т.д.

При отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного), подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.