Self-Employed: организация своего дела. Пошаговая инструкция

Понятно, что первое, что нужно сделать, – это зарегистрироваться как Self-Employed в HMRC, после чего получить свой UTR (Unique Taxpayer Reference) –персональный номер налогоплательщика, состоящий из 10 цифр.

Если вы когда-то были Self-Employed, но по определенным причинам приостановили, «заморозили» свою деятельность, указав свой UTR, вы можете ее возобновить. Если вы ее полностью закрыли, необходимо будет пройти повторную регистрацию.

2-й шаг. Уплата страховых взносов в Фонд национального страхования (National Insurance Contribution payments) В Фонд национального страхования все Self-Employed должны платить всегда (!) и по двум классам – класс 2 и класс 4! Ваши платежи в NIN будут зависеть от ваших доходов.

Когда и сколько?

• Если ваш чистый доход (прибыль) больше £5,965 в год, вы должны встать на учет и быть плательщиком National Insurance Contribution Сlass 2 из расчета £2.80 в неделю (£145.60 в год (!) можно себе позволить!).

• Если ваш чистый доход (прибыль) больше £8,060 в год, вы платите также и National Insurance Contribution Сlass 4! Вы платите 9% , если ваш доход выше указанной суммы (ставка сохраняется до уровня £42,385).

Эти цифры актуальны для текущего налогового года 2015/2016.

В чем заключается подвох: уплата страховых взносов по классу 4 рассчитывается вместе с расчетом по вашим основным налогам при подготовке Tax Return (годовой налоговой декларации). Т. е. здесь дополнительно ничего делать не надо. А вот по классу 2 – надо! Из этого вытекает следующий шаг.

Шаг 3. Поставьте себя на учет по классу 2

Вы должны сообщить HMRC, когда вы стали Self-Employed, чтобы ваc поставили на учет по NIC Class 2! Кстати, об этом, может быть, все и знают, но почему-то считают необязательным – платить-то лишнего не хочется!

Однако, уверяю вас, есть ситуации, когда платить указанные взносы вам выгоднее, чем их не платить! Один только пример: вы решили подать документы в Home Office на получение резидентских документов – статус временного или постоянного резидента? Или вам нужно присоединить к вам членов вашей семьи? Докажите, что вы работали как Self-Employed и исполняли все свои обязательства по уплате налогов и сборов, в том числе и уплате взносов NIC Class 2 & Class 4. А вы их исполняли? Ну, докажите!

На заметку: В случае, если Self-Employed не платит соответствующие взносы, HMRC может заставить оплатить все просроченные платежи, а также проценты и штрафы. В отношении взносов в страховые фонды – без ограничения по времени!

Последнее, что должна здесь добавить: существуют отдельные правила по уплате National Insurance Contribution для тех Self-Employed, кто так или иначе вовлечен в экзаменационный бизнес, работает с бизнесом по недвижимости, инвестициями и некоторыми другими.

4-й шаг. Регистрация under CIS – Construction Industry Scheme

Если ваша деятельность связана со строительной промышленностью и вы являетесь Подрядчиком или Субподрядчиком, вам необходимо зарегистрироваться по Программе строительной индустрии (CIS).

Регистрация необходима в том случае, если:

• вы платите своим исполнителям (субподрядчикам) за строительные работы. В данном случае регистрация для вас обязательна!

• Или если вы сами являетесь Исполнителем (субподрядчиком) и выполняете строительные работы для подрядчика. В данном случае регистрация для вас не является обязательной процедурой, однако без регистрации из ваших выплат (доходов) будут производиться вычитания по более высокой процентной ставке.

Очень хорошо это известно тем, у кого вычитают 30% налогов с их доходов вместо 20%. Пройдите регистрацию – и сэкономите на налогах! Особенности регистрации и нюансы расскажем в следующих номерах.

На заметку: Если вы и Подрядчик, и Субподрядчик одновременно, т. е. вы и предоставляете работы в сфере строительства, и одновременно выполняете их, вы должны быть зарегистрированы дважды, т. к. подпадаете под обе категории.

Шаг 5. Self-Employed имеет право давать работу другим людям

Как Self-Employed вы можете предоставлять занятость другим работникам – например, брать себе помощников, ассистентов и передавать им на исполнение любую часть своей работы (если эта работа, конечно, не требует персонально именно вас). Вариантов приема на работу два: вы приглашаете таких же Self-Employed и за уплату «своих» налогов отвечают они, или вы трудоустраиваете людей по контракту как работников по найму и за все налоги отвечаете вы! Как это сделать, обязательно расскажем, а сейчас важно понять, что это возможно.

Шаг 6. Ведите свою мини-бухгалтерию и платите меньше налогов!

Любой Self-Employed должен вести и хранить документацию, содержащую информацию о его доходах и расходах, для налоговой декларации. Мой совет: собираете и храните все, что отражает вашу деятельность: счета, квитанции, расходы – все! Также практика показывает, что минимум 1 раз в неделю нужно тратить немного времени, чтобы собрать и разложить документы и накопившиеся счета.

Напомню, что, работая как Self-Employed, вы можете претендовать на то, чтобы ваши расходы, связанные с вашим бизнесом, были учтены налоговыми органами при расчете налога на прибыль. Таким образом, расходы, сделанные и учтенные правильно, дадут вам легальную возможность заплатить меньше налогов!

Существуют правила ведения документации, о которых мне придется еще рассказать, тем более что сейчас этих правил стали строго придерживаться не только HMRC, но и Home Office.

Отмечу также, что мы специально разработали формы и пакет документов для Self-Employed, чтобы помочь им в выполнении всех требований по сбору и учету документов. Просто, доступно, понятно!

Шаг 7. Налог на добавленную стоимость (VAT)

Вы должны будете зарегистрироваться в качестве плательщика VAT при условии, если ваш товарооборот составляет более £82,000. Это обязательное условие, и вы несете ответственность и за регистрацию, и за уплату данного налога.

Существует также добровольная регистрация, если это подходит вашему бизнесу. Например, вы сотрудничаете или продаете товары/услуги другим компаниям или Self-Employed, которые являются зарегистрированными плательщиками VAT. Подход индивидуальный, и считать и принимать решение нужно отдельно, в каждом конкретном случае.

Шаг 8. Подаем налоговую декларацию

Self-Employed является достаточно простым способом ведения бизнеса. Упрощены многие вещи. Например, вам не нужно думать о подаче целого ряда годовой отчетности: вы заполняете только одну налоговую декларацию – Self-Assessment. Сделать это нужно не позднее 31 января каждого года (это в самом крайнем случае) за предыдущий налоговый год.

Дальше ваша налоговая декларация – Self-Assessment – может предусматривать две вещи: либо требовать от вас уплаты налогов, либо, наоборот, содержать требование о возврате ваших денег от HMRC.

Подробности в следующих номерах.

Alla Blake Senior Partner UK EXPERT BUREAU 702 High Road London E11 3AJ Tel 0795 117 0605

Обращаем Ваше внимание, что наши материалы носят общий информационный характер и не могут являться налоговым советом. Каждый конкретный случай должен быть рассмотрен квалифицированным бухгалтерам или налоговым консультантом в индивидуальном порядке.