Как выглядит образец заполнения счета-фактуры в 2020 году?

Как заполнять счета-фактуры? Это не так просто выяснить из сухих положений Налогового кодекса. Проанализируем основные аспекты законодательства РФ и разберемся, как же должна выглядеть такая документация в 2020 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

Правила заполнения счетов-фактур необходимы не только плательщикам НДС, но и лицам, которые добровольно выставляют такие бланки своим контрагентам. Рассмотрим, какого порядка формирования документа следует придерживаться.

Базовые сведения ↑

Выясним, что такое счет-фактура и перечислим главные его особенности.

Счет-фактура – документ, при наличии которого можно применить вычет по налогу на добавленную стоимость.

Такой бланк составляется плательщиками НДС на транспортные услуги (грузоперевозки), реализацию товара, выполнение работ.

Покупателю нужно получить от продавца счет-фактуру, который в дальнейшем станет основанием для использования вычета. При этом составленный документ не станет подтверждением того, что товар передано, а услуги предоставлено.

Для этого заполняют накладную, акты приемки-передачи и др. Счет-фактура не относится к первичной документации.

Такие документы помогут вести налоговый учет выданных счетов, но влиять не складской запас не смогут. Установлен срок составления счета-фактуры – в течение 5 дней с того времени, когда:

Получено сумму в полном или частичном объеме За предоставление услуг, приобретение товара и т. п. Выдано товар, оказано услуги То есть после отгрузки

Отсчет начинают со следующего дня после выполнения операции. Счет-фактуру не нужно выставлять в таком случае:

Когда реализация товара осуществляется с оплатой наличными средствами фирмами Что занимаются продажами в розницу, предоставляют услуги общепита и иные оплачиваемые услуги жителям (ст. 168 п. 7 НК) Когда осуществляется реализация акций (сюда не относятся брокерские и посреднические услуги) В соответствии со ст. 169 п. 4 НК РФ При выполнении не облагаемых налогом операций банком Негосударственным ПФР

Нет необходимости составлять счета и тогда:

Когда получено сумму в счет поставки Которая запланирована, при условии, что товар не облагается НДС Когда импортируется товар в пределы страны Так как вместо счета-фактуры будет подаваться таможенная декларация

На проценты по займу, в том числе сотрудникам, счет-фактура выставляется. Только оформлять такой бланк необходимо с пометкой «без НДС».

Согласно 18 пункту правил составления отчетности, в случае получения авансового платежа в счет поставки, которая планируется в ближайшее время, продавец готовит счет-фактуру. Его сведения отражаются в Книге продаж.

В приказе властей от 20.11.2003 № БГ-3-03/644 есть информация о том, что при получении авансов при расчете НДС используют ставку 18/118 или 10/110%.

А значит, и в счете-фактуре стоит вписывать такие же ставки. В Книге продаж (в пункте 5а) при формировании счета по предоплате не стоит ничего указывать.

Согласно пункту 13 порядка заполнения документа, при отгрузке продукции, отчетность на суммы полученной предварительной оплаты, что выданы и зарегистрированы продавцом в Книге по продажам, должны отражаться в Книге по приобретениям.

Это необходимо для расчета НДС с целью возмещения. Итак, при получении продавцами предоплаты составляется счет-фактура на реализацию товара и на оказание услуг два раза:

• в течение 5 дней после оплаты;
• в момент отгрузки (ст. 167 п. 1, п. 14 НК).

Порядок действий:

• продавец получает аванс – выставляет счет;
• регистрирует его в Книге продаж (ст. 168 п. 3 НК);
• возмещает НДС, что был перечислен с авансовой суммы;
• регистрирует предоставленный счет в Книге покупок (ст. 172 п. 6, ст. 71 п. 8 НК);
• выдает новый бланк при продаже товара;
• регистрирует сведения из него в Книге продаж (ст. 168 п. 3 НК).

Сам бланк можно скачать на одном из интернет-порталов. Но можете не утруждать себя поисками – воспользуйтесь представленным образцом:

Перечислим актуальные нормативные документы, положения которых регулируют порядок составления, подачи, а также сроки подготовки счетов-фактур:

Постановление № 1137 от 24 января 2012 года (в ред. 1 апреля 2012 г.) Которое содержит формы бланков Документ № ЕД-4-3/1193 от 26 января 2012 Сведения о том, что не может повлечь за собой отказ в использовании вычетов Законодательный документ чиновников от 11 апреля 2012 года №ЕД-4-3/6103@ Порядок предоставления корректировочного бланка Акт от 2 марта 2012 г. № 03-07-09/17, от 27 февраля того же года № 03-07-09/11 Правила выставления счетов-фактур при возврате товара О подготовке исправленного бланка говорится В документе от 12 марта 2012 г. № ЕД-4-3/4143@ Правила выставления бланков организацией-банкротом налоговым агентам Нормативный акт от 27.02.2012 года № 07-02-06/29 и другие Формат счета-фактуры Приказ от 5 марта 2012 № ММВ-7-6/138@

Как правильно заполнить счет-фактуру (правила оформления)? ↑

По выставленным счетам-фактурам стоит отражать сведения такого плана:

• названия и реквизиты каждого участника сделки;
• список выданного товара;
• цену на выполненные работы, товар;
• общие цены;
• ставки и размер налога.

Готовить бланки допускается в бумажном виде или в электронном. Во втором случае стоит получить согласие контрагента. Но есть еще требование совместимости техники для обработки документов.

Какие проводки отражают возврат уставного капитала учредителю при ликвидации, читайте здесь.

При составлении счета-фактуры стоит использовать типовую форму, которая содержится в Постановлении № 914 от 02.12.2000 года.

Придерживайтесь такого порядка:

• получено предоплату в счет поставки продукции, которая планируется в ближайшем будущем;
• отгружено товар (вписывают данные покупателей, которым перечислено сумму аванса );
• продано товар за наличные средства; отражение в счете-фактуре платежно-расчетного документа и даты приобретения

Если товар передается на безвозмездной основе, необходимо поставить прочерк в пункте 4, 6, 6а, 6б. Далее нужно переходить к табличным данным.

Рассмотрим графы, с заполнением которых чаще всего возникают трудности. Отражают:

Название продукции, прав на имущество Допустимо указание товарных знаков на иностранных языках, если таковые имеются в сертификатах соответствия на товар. Само название указывают на русском. Можно вписать в одном счете, но на разных позициях товары и услуги. Счет-фактура на строительные работы не может содержать общие названия услуг. Следует расписывать каждую услугу Единица измерения, если есть такая возможность Код и показатель из общероссийского классификатора измерительных единиц Количество, объем товара, что поставляется в соответствии с принятыми единицами измерения Пункты 2-3 могут не заполняться в том случае, когда лицо предоставляется услуги или выполняет работы Стоимость продукции с НДС за единицу согласно договорам Если оплата производится по государственной цене, стоит включить НДС Общая сумма от отгруженной продукции Не отражается, если в счете-фактуре вписано несколько позиций товара, так как этот пункт не содержит всю сумму, которая должна оплачиваться Размер акциза Если нет показателя, ставят «без акциза». Если получено сумму оплаты в счет поставки, что ожидается, необходимо поставить прочерк Отражают ставку Вписывают размер налога Общие суммы В отношении операций, перечисленных в п. 5 ст. 168 НК, ставят прочерки Указывают страну происхождения товара в том случае, если это не РФ При поучении аванса ставят прочерки. Вписывают в этой графе и цифровые коды Необходимо указать номера таможенных деклараций —

Плательщиком могут вноситься дополнительные графы, о чем говорится в документе от 8.04.2002 № 03109/918/14Н443. Как выглядит заполненный счет-фактура (пример)